Daňové priznanie 2026: kto musí podať priznanie za rok 2025 a dokedy?

23 februára, 2026

Sprievodca daňovými povinnosťami za rok 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť pre úspešné podanie priznania v roku 2026

Začiatok nového roka prináša pre podnikateľov aj zamestnancov nevyhnutnosť vysporiadať si svoje daňové záväzky voči štátu. Úspešné zvládnutie daňového priznania v roku 2026 vyžaduje v prvom rade znalosť aktuálnej legislatívy o dani z príjmov. Pre každého daňovníka je podstatné včas identifikovať, či musí podať priznanie osobne, alebo túto povinnosť za neho môže splniť zamestnávateľ prostredníctvom ročného zúčtovania dane.

Kľúčovou otázkou v tomto období zostáva, komu presne vzniká zákonná povinnosť podať daňové priznanie. U fyzických osôb je hlavným meradlom výška zdaniteľných príbehov za rok 2025, pričom rozhodujúcou hranicou je suma 2 876,90 eur. Priznanie je však nutné podať aj vtedy, ak boli celkové príjmy nižšie, ale daňovník vykázal daňovú stratu, prípadne ak ho k podaniu oficiálne vyzval správca dane.

Odlišná situácia platí pre právnické osoby, ako sú napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným, ktoré majú povinnosť podať priznanie k dani z príjmov vždy. Táto povinnosť pre firmy platí aj v prípade, že nevykonávali žiadnu činnosť alebo nedosiahli žiadne príjmy. Pre oba typy subjektov je rozhodujúcim termínom 31. marec 2026. Do tohto dátumu je potrebné splniť dve základné povinnosti: doručiť správne vyplnené tlačivá daňovému úradu a zároveň v plnej výške uhradiť vypočítanú daň.

Kto musí podať daňové priznanie a aké sú termíny

Povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025

Daňový systém na Slovensku predstavuje komplexný súbor pravidiel, ktoré každoročne vyžadujú od jednotlivcov aj firiem precízne zúčtovanie ich hospodárskych aktivít. Rok 2026 sa ponesie v znamení vyrovnávania záväzkov za predchádzajúce obdobie roka 2025. Celý proces je ukotvený v zákone o dani z príjmov, ktorý presne definuje mantinely pre zdaniteľné príjmy, uznateľné výdavky a procesné postupy. Pre každého daňovníka je kľúčové pochopiť, či do tohto procesu musí vstúpiť aktívne, alebo či jeho povinnosti môže za určitých okolností prebrať iný subjekt.

Povinnosť podať daňové priznanie nie je plošná pre všetkých obyvateľov, ale odvíja sa od viacerých faktorov, predovšetkým od výšky zárobku a právnej formy subjektu. Prvým krokom pri plánovaní daňových povinností je preto sebareflexia vlastných príjmov za rok 2025.

Kto je zo zákona povinný podať priznanie?

Základným ukazovateľom pre fyzické osoby je suma dosiahnutých zdaniteľných príjmov. Za rok 2025 je touto magickou hranicou suma 2 876,90 eur. Ak vaše celkové príjmy, ktoré podliehajú dani a nie sú od nej oslobodené (napríklad dedičstvo, úvery či pôžičky sú z tohto výpočtu vyňaté), prekročili túto hodnotu, vzniká vám zákonná povinnosť podať priznanie. Existujú však aj situácie, kedy musíte podať dokumenty úradu aj pri nižšom zárobku. Typickým príkladom je vykazovanie daňovej straty. Ak ste podnikali a vaše výdavky prevýšili príjmy, štát vyžaduje podanie priznania bez ohľadu na obrat. Rovnako platí, že ak vás k podaniu vyzve priamo správca dane, ste povinní mu vyhovieť, aj keby ste v danom roku nemali žiadne zdaniteľné príjmy.

Osobitnú kategóriu tvoria právnické osoby. Obchodné spoločnosti, ako je napríklad spoločnosť s ručením obmedzeným, majú túto povinnosť nastavenú absolútne. Musia podať priznanie každý rok, aj keby bola firma úplne neaktívna a nevykazovala žiaden pohyb na účte. Výnimky sú prípustné len pri neziskových organizáciách a občianskych združeniach, ktoré musia splniť špecifické podmienky definované zákonom. Povinnosť sa nevyhýba ani zahraničným firmám, pokiaľ ich príjmy pramenia zo zdrojov na území Slovenska a daň nebola vysporiadaná iným spôsobom, napríklad zrážkou.

Jedinú skupinu, ktorá sa podávaniu priznania môže vyhnúť, tvoria zamestnanci. Ak ste počas celého roka 2025 mali príjmy výhradne zo závislej činnosti na Slovensku a požiadali ste svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, vaše povinnosti sa tým končia.

Časová os a kľúčové termíny

Pre drvivú väčšinu subjektov sa zdaňovacie obdobie zhoduje s kalendárnym rokom. To znamená, že po jeho skončení majú k dispozícii tri mesiace na prípravu a podanie priznania. Fixným a najdôležitejším dátumom je 31. marec 2026. Do polnoci tohto dňa musí byť priznanie doručené a vypočítaná daň pripísaná na účet štátu. Právnické osoby majú možnosť využívať aj takzvaný hospodársky rok, ktorý sa nezhoduje s kalendárnym, a vtedy sa termín odvíja od konca tohto obdobia.

Zákon však ponúka určitú flexibilitu prostredníctvom odkladu. Ak viete, že marcový termín nestihnete, môžete podať oznámenie o predĺžení lehoty. Tu sú dve možnosti:

1. Predĺženie o 3 mesiace:
Bez udania dôvodu si môžete termín posunúť až do 30. júna 2026.

2. Predĺženie o 6 mesiacov:
Ak ste mali príjmy plynúce zo zahraničia, lehota sa môže natiahnuť až do 30. septembra 2026.

Treba zdôrazniť, že oznámenie o odklade musí byť úradu doručené najneskôr v pôvodnom marcovom termíne. Špeciálne pravidlá platia pre subjekty v konkurze. Tieto osoby si nemôžu lehotu predĺžiť jednoduchým oznámením, ale musia podať žiadosť najneskôr 15 dní pred termínom, teda do 17. marca 2026. Správca dane o žiadosti rozhodne, pričom maximálny možný odklad je do konca júna.

Typy tlačív, spôsob podania, platba dane, preplatky a sankcie

Podanie daňového priznania za rok 2025 v praxi

Úspešné uzavretie daňového roka 2025 spočíva v správnej voľbe formulára a dodržaní formálnych postupov pri jeho odosielaní a úhrade. Kým zamestnanci využívajú zjednodušené tlačivo typu A, podnikatelia a prenajímatelia pracujú s komplexnejším typom B. Kľúčovým prvkom je elektronická komunikácia pre podnikateľské subjekty a dodržanie platobných inštrukcií s jedinečným číslom účtu a variabilným symbolom 1700992025. Štát uplatňuje tolerančné limity pre nízke sumy daní, pričom pri drobných preplatkoch do päť eur peniaze nevracia. Naopak, pri opomenutí povinností vstupuje do hry systém sankcií, ktorý však vďaka princípu druhej šance odpúšťa prvé drobné pochybenia. Celý proces dopĺňajú pravidlá pre opravu podaní, ktoré umožňujú daňovníkom uviesť svoje finančné vzťahy so štátom do poriadku aj po oficiálnom termíne.

Výber tlačiva a spôsob podania

Keď už viete, či sa vás povinnosť podať daňové priznanie týka a dokedy ju musíte splniť, nasleduje praktická časť celého procesu. Správny výber formulára a vhodná forma komunikácie so správcom dane sú rozhodujúce pre bezproblémové podanie.

Slovenský daňový systém rozlišuje tri základné formuláre. Fyzické osoby si vyberajú podľa druhu dosiahnutých príjmov. Danove priznanie typu A je určené výlučne pre zamestnancov a osoby pracujúce na dohody, ktoré mali príjmy iba zo závislej činnosti. Ak ste nemali iné zdaniteľné príjmy, je tento formulár správnou voľbou.

Naopak, danove priznanie typu B využívajú všetci, ktorí mali aj iné príjmy – napríklad z podnikania, samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľností, kapitálového majetku alebo iné príjmy. Tento formulár sa používa aj v prípade, ak kombinujete zamestnanie s ďalším druhom príjmu. Právnické osoby podávajú jednotné daňové priznanie určené pre firmy.

Spôsob podania závisí od postavenia daňovníka. Podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov sú povinní komunikovať so správcom dane elektronicky prostredníctvom portálu finančnej správy. Ostatné fyzické osoby, napríklad zamestnanci podávajúci priznanie samostatne alebo prenajímatelia bez živnostenského oprávnenia, môžu podať priznanie aj v papierovej forme – osobne alebo poštou. V tomto prípade nie je rozhodujúca miestna príslušnosť daňového úradu podľa bydliska.

Platba dane, preplatky a sankcie

Podaním priznania sa proces nekončí. Dôležitou súčasťou je aj úhrada vypočítanej dane. Každému daňovníkovi je pridelené jedinečné osobné číslo účtu (OÚD). Ak podávate priznanie prvýkrát a toto číslo ešte nemáte, správca dane vám ho pridelí a zašle. V takom prípade je daň splatná do ôsmich dní od doručenia čísla účtu, aj keď by to bolo po zákonnom termíne.

Pri platbe je potrebné uviesť správny variabilný symbol pre rok 2025 v tvare 1700992025. Bankové účty sú rozdelené podľa typu daňovníka a sídla. Za deň úhrady sa považuje deň, keď suma odišla z bankového účtu, prípadne deň prijatia vkladu na pošte. Ak vypočítaná daň nepresiahne 5 eur, nie je potrebné ju uhradiť. U fyzických osôb sa daň nevyrubí, ak je nižšia ako 17 eur a daňovník si neuplatňuje daňové bonusy.

Podanie priznania môže byť v niektorých prípadoch výhodné aj dobrovoľne. Platí to napríklad pre študentov, dôchodcov alebo osoby, ktoré pracovali iba časť roka. Ak im boli počas roka zrážané preddavky na daň a vznikne daňový preplatok vyšší ako 5 eur, správca dane im ho na základe podaného priznania vráti. Preplatky môžu vzniknúť aj dodatočným uplatnením nezdaniteľných častí alebo daňových bonusov.

Ak sa v priznaní objaví chyba ešte pred uplynutím lehoty, je možné podať opravné daňové priznanie. Ak sa chyba zistí až po termíne a znamená vyššiu daňovú povinnosť alebo nižšiu vykázanú stratu, podáva sa dodatočné daňové priznanie do konca nasledujúceho mesiaca po jej zistení.

Nesplnenie povinností môže viesť k pokutám v rozpätí od 30 do 16 000 eur. Pri prvom pochybení však zákon umožňuje uplatniť takzvaný inštitút druhej šance, pri ktorom sa pokuta neuloží.

Často kladené otázky k daňovému priznaniu 2026

V tejto časti nájdete odpovede na najčastejšie otázky k téme danove priznanie 2026, vrátane toho, kto musi podat danove priznanie, aký je termin danove priznanie 2026 a aký je rozdiel medzi danove priznanie typu A a danove priznanie typu B. Odpovede vychádzajú z aktuálnych pravidiel platných pre podanie danoveho priznania za rok 2025.

Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025?

Povinnosť vzniká každej fyzickej osobe, ktorej zdaniteľné príjmy v roku 2025 presiahli hranicu 2 876,90 eur. Priznanie je potrebné odovzdať aj vtedy, ak ste zarobili menej, ale vykazujete daňovú stratu, prípadne ak vás k tomu vyzve správca dane. Právnické osoby, ako sú obchodné spoločnosti, musia toto priznanie podávať povinne každý rok bez ohľadu na výšku svojich príjmov.

Aké dokumenty sú potrebné pre daňové priznanie 2026?

Na splnenie tejto povinnosti v roku 2026 musíte použiť aktuálne tlačivá určené pre dané zdaňovacie obdobie. Fyzické osoby si vyberajú medzi typom A alebo typom B podľa štruktúry svojich zárobkov, zatiaľ čo pre právnické osoby existuje jeden univerzálny formulár. Podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov musia celú agendu vybaviť výhradne elektronickou cestou cez portál finančnej správy.

Aký je termín na daňové priznanie 2026?

Riadny termín na podanie priznania a úhradu dane za rok 2025 je 31. marec 2026. Lehotu je možné predĺžiť o tri mesiace alebo až o šesť mesiacov, ak daňovník dosiahol príjmy zo zahraničia. Oznámenie o odklade je potrebné podať v zákonom stanovenej lehote.

Kedy sa podáva danove priznanie typu A?

Danove priznanie typu A podávajú fyzické osoby, ktoré mali v roku 2025 príjmy výlučne zo závislej činnosti. Ide najmä o zamestnancov a osoby pracujúce na dohody. Ak zamestnanec požiada svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, samostatné podanie priznania nie je potrebné.

Kedy je potrebné podať danove priznanie typu B?

Danove priznanie typu B podávajú fyzické osoby, ktoré dosiahli aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napríklad z podnikania, prenájmu nehnuteľností, kapitálového majetku alebo z iných príjmov. Tento formulár sa používa aj v prípade kombinácie zamestnania s ďalším druhom príjmu.

Dá sa daňové priznanie 2026 dodatočne opraviť?

Ak ešte neuplynula riadna alebo predĺžená lehota, je možné podať opravné daňové priznanie. Správca dane prihliada na posledné podanie. Ak sa chyba zistí po termíne a vedie k vyššej daňovej povinnosti, podáva sa dodatočné daňové priznanie do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca po jej zistení.

Kedy vzniká nárok na daňový preplatok pri daňovom priznaní 2026?

Nárok na daňový preplatok vzniká najmä vtedy, ak suma preddavkov zaplatených počas roka 2025 prevýšila daňovú povinnosť vypočítanú v daňovom priznaní 2026. Často sa to týka študentov, dôchodcov alebo osôb, ktoré pracovali len časť roka a mali zrážané preddavky. Preplatok môže vzniknúť aj dodatočným uplatnením nezdaniteľných častí alebo daňových bonusov. Správca dane ho vráti vtedy, ak jeho suma presiahne 5 eur.